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2010年證券從業資格考試投資分析知識點:第五章

發布時間:2010-06-12 17:58   來源:證券從業資格考試投資分析 查看:打印  關閉

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第五章 公司分析(1-3)
  第一節 公司基本分析
  一、行業地位分析。
  二、區位分析。區位內的自然和基礎條件;區位內政府的產業政策和其他相關的經濟支持;區位內的比較優勢和特色。
  三、產品分析。產品的競爭能力分析:成本優勢,技術優勢,質量優勢;產品的市場占有率;品牌戰略。
  四、公司經營管理能力分析。公司管理人員的素質和能力分析,包括:從事管理工作的愿望,專業技術能力,良好的道德品質修養,人際關系協調能力,綜合能力;公司管理風格及經營理念分析;公司業務人員素質和創新能力分析。
  五、成長性分析。公司經營戰略分析;公司規模變動特征及擴張潛力分析。
  第二節 公司財務分析
  一、公司主要的財務報表。資產負債表;損益表;現金流量表。
  二、財務報表分析的意義與方法。主要的目的與功能;財務報表分析方法,財務報表分析的原則:堅持全面原則,堅持考慮個性原則。
  三、財務比率分析。償債能力分析,包括:流動比率,速動比率,利息支付倍數,應收賬款周轉率和周轉天數;資本結構分析,包括:股東權益比率,資產負債比率,長期負債比率,股東權益與固定資產比率;經營效率分析,包括:存貨周轉率和存貨周轉天數,固定資產周轉率,總資產周轉率,股東權益周轉率,主營業務收入增長率;盈利能力分析,包括:銷售毛利率,銷售凈利率,資產收益率,股東權益收益率,主營業務利潤率;投資收益分析,包括:普通股每股凈收益,股息發放率,普通股獲利率,本利比,市盈率,投資收益率,每股凈資產,凈資產倍率;財務結構分析,包括:資產負債率,資本化比率,固定資產凈值率,資本固定化比率。
  四、財務分析中應注意的問題。財務報表數據的準確性、真實性與可靠性;財務分析結果的預測性調整;公司增資行為對財務結構的影響,包括:股票發行增資(配股和增發新股)對財務結構的影響,債券發行增資對財務結構影響,其他增資行為對財務結構的影響。
  第三節 其他重要因素分析
  一、投資項目分析。投資項目與公司目前產品的關聯度;分析投資項目的市場競爭優勢;分析投資項目的建設期和回收期的現金流;對投資項目的定量分析;對投資項目的風險進行定性和定量分析。
  二、資產重組。資產重組的方式,包括:擴張型公司重組(購買資產,收購公司,收購股份,合資或聯營組建子公司,公司合并),調整型公司重組(股權置換,股權——資產置換,資產置換,資產出售或剝離,公司的分立,資產配負債剝離),控制權變更型公司重組(股權的無償劃撥,股權的協議轉讓,公司股權托管和公司托管,表決權信托與委托書收購,股份回購,交叉控股);資產重組對公司經營和業績的影響。
  三、關聯交易。關聯交易的方式,包括:經營活動中的關聯交易(關聯購銷,費用負擔的轉嫁,資產租賃,資金占用,信用擔保),資產重組中的關聯交易(資產轉讓和置換,托管經營、承包經營),合作投資,相互持股;對公司業績和經營的影響。
  四、會計和稅收政策的變化及其對業績的影響。

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